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        制造業小微企業:增值稅稅負較大 所得稅減免“意義不大”

        訪問量:1472 來源:

        “很驚喜,做了二三十年的物業服務,第一次享受到這樣的政策?!彼氖鄽q的曹女士是深圳一家物業公司的老總。該司年毛收入數百萬元,但是由于成本大幅上升,近幾年來凈利潤一直徘徊在30萬元以內。

        雖然屬于小微企業,但因利潤超過了20萬元,因此,國家針對小微企業出臺的力度較大的稅費減免政策,曹女士的企業一直“夠不著”,一年還是要多掏幾萬元的稅費。不過,這種情況在今年10月1日之后將會改變。

        從2015年10月1日起到2017年底,國家將依法減半征收企業所得稅的小微企業范圍由年應納稅所得額20萬元以內(含20萬元)擴大到30萬元以內(含30萬元)。

        記者采訪中發現,不少小微企業處于初創期,減免的稅收金額雖然不多,但對它們來說可謂是解燃眉之急。但是,也有一些企業認為,稅收減免力度仍有待加大。

        小微企業認定指標合理嗎?

        一個企業是不是小微企業,主要看三方面指標:年度應納稅所得額不超過30萬元;從業人數不超過80人(其中工業企業不超過100人);資產總額不超過1000萬元(其中工業企業不超過3000萬元)。

        宋國巖是深圳市勝谷科技有限公司總經理,為企業提供商標注冊及代理記賬等一條龍服務,常年與小微企業打交道。他對本報記者表示,小微企業指標的設置很合理?!半m然資產總額的限額是1000萬元和3000萬元,年度應納稅所得額卻不能超過30萬元,看起來差距很大。但是不少企業在初創時期,投入很大,盈利卻很少?!?/P>

        他以互聯網行業為例分析,比如有些提供美甲師和瑜伽師上門服務的互聯網平臺前期交易額很大,但大部分利潤給了合作伙伴如按摩師,自己的廣告和營銷成本太高,前幾年可能都會處于虧損狀態?!艾F在國家放大優惠空間,將為小微企業提供更多的成長空間?!?/P>

        曹女士的公司管理著5個小區,一個月一個小區收費十來萬元,每月的毛收入算下來七八十萬元。但是成本攤得太大,一個月要40多萬元的開支?!耙粋€小區要六七名甚至十幾名保安,一個人4000多元的工資,還要包吃包住。還有保潔人員、電工水工之類的。人力成本是我們最大的開支,而且年年都在上漲??傮w算下來一年的純利潤將近30萬元?!彼齻児救ツ杲涣?0多萬元的稅,其中營業稅30萬元左右,增值稅五六萬元。

        曹女士笑著說,去年她們公司的應納稅所得額大概30萬元,超過了20萬元的標準,企業所得稅不能減半,但是今年應該就可以了。

        應納稅所得額是企業所得稅的計稅依據,為企業每一個納稅年度的收入總額,減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額。做了二三十年財務工作的曹女士對本報記者解釋:“年應納稅所得額是指根據稅法調整以后的利潤,調整的力度每個行業有所不同。對于物業行業來說,調整的力度很小,差不多等同于年凈利潤?!?/P>

        去年從深圳大學畢業的李志強上半年在當地注冊了一家文化傳媒公司,主要業務是品牌設計、軟件開發和展會策劃,有5位員工。他對稅收減免之后的成本盤算得更為具體:“如果我們今年能凈賺20多萬元,那么新政策之后企業所得稅只需要交2萬多元,比以前少交一半?!?/P>

        他們公司位于南山區,面積48平方米,每月租金四五千元。僅僅是上面一項減免的稅收就能抵得上他半年的租金了。對于初創型的企業來說,這可能是“幫大忙了”。

        力度不夠大?

        從今年年初到2017年底,對于月銷售額或營業額不超過3萬元的小微企業主來說,還可以不用交教育費附加、地方教育附加、水利建設基金、文化事業建設費等4項政府性基金。

        不過,對于一些企業主來說,上述政策和前述企業所得稅的減免力度仍有待加大。周凱(化名)是深圳一家生產自動化設備的企業主。他對本報記者表示:“月銷售額3萬元指的是規模很小的公司,基本上剛成立,而且營業額也不會長期這么小。而在企業所得稅這一塊,制造業企業一般交不了多少,增值稅才是大頭?!?/P>

        他補充道,企業所得稅雖然是按照純利潤的25%來交,但是一般會通過一些合理的方式去規避。

        增值稅是制造業的主要稅種。他們公司年銷售額1000多萬元,但是每年交的四五十萬元稅中,九成以上是增值稅,企業所得稅不過幾萬元?!澳切┬∥⑵髽I交的企業所得稅就更少了,這個稅收減免意義并不大?!?/P>

        在小微企業中,抱怨比較多的是制造業的增值稅。中山大學嶺南學院財政稅務系主任林江在接受本報記者采訪時表示:“不管企業賺不賺錢,只要有交易,都要征稅。而企業所得稅雖然征收比例高,但是賺到錢之后才征收的?!?/P>

        林江說,近幾年來針對小微企業的政策持續地釋放出來,優惠程度越來越高,會產生一定的效果。而小微企業減免下來的稅收總額并不多,對國家影響不大。

        他補充道,雖然有政策紅利,但是稅收優惠如果一開始就能一步到位,企業對于擴產和產業升級的積極性會更高一些。

        程序不夠簡單?

        本報記者在采訪中發現,不少小微企業主并不了解也不關注稅收政策,直接將賬目外包給財務公司,收費三五百元至千元不等。

        林江也擔心,小微企業可能因為對稅務監管部門的誤解和缺乏信任而不愿意去做資質認定。

        不過,宋國巖稱,從他實際的操作經驗來看,在深圳小微企業享受稅收優惠的過程很簡單,不需要經歷復雜的資質審批和認定程序?!爸苯尤ザ悇站志涂梢?,跟原來沒有優惠時是一樣的操作,沒有增加程序上的負擔。以前報完稅,稅務局直接從企業的賬戶上扣稅,現在如果企業享受優惠的話就不扣了。稅務局只是通過企業上報的財務報表審核三個指標,尤其是看銷售額?!?/P>

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